DEFINIZIONE DELLE MISURE ORGANIZZATIVE FINALIZZATE AL RISPETTO DELLA TEMPESTIVITA’ DEI PAGAMENTI DA PARTE DELL’ENTE. ART. 9 D.L. 78/2009 CONVERTITO IN LEGGE N. 102/2009 (DECRETO ANTICRISI)

L’Ente, al fine di evitare ritardi dei pagamenti, anche in applicazione a quanto disposto recentemente dalla normativa (art. 9 del dl n. 78/2009) in tema di tempestività dei pagamenti delle pubblica amministrazioni, confermando buona parte delle procedure attualmente in essere in quanto giudicate consone alle nuove disposizioni, formalizza e dispone il seguente nuovo iter procedurale:

1. ADOZIONE DEI PROVVEDIMENTI DI SPESA
I funzionari, responsabili di settore, prima di adottare provvedimenti che comportino impegni di spesa hanno l’obbligo di:
- riscontrare il necessario stanziamento/disponibilità di bilancio sulle risorse assegnate in gestione;
- accertare preventivamente, dandone atto nel provvedimento, che i conseguenti pagamenti siano compatibili con i relativi stanziamenti a bilancio e con le regole di finanza pubblica (saldi rilevanti ai fini del patto di stabilità);

sono inoltre tenuti:
fatto salvo il rispetto delle norme generali e regolamentari vigenti in materia di acquisizioni di beni e/o servizi, ad osservare le disposizioni dettate da c. 3 art 26 l.488/1999 e successive modifiche ed integrazioni, e successiva disciplina in materia riguardanti i confronti in termini di prezzo/qualità e l’utilizzo delle convenzioni consip e del mercato elettronico,
- a dare atto nel testo del provvedimento, dell’eventuale pattuizione di termini di pagamento differenti da quelli ordinariamente stabiliti dal D.lgs 231/2002 di recepimento della Direttiva Europea n. 35/2000 (30 giorni dal ricevimento della fattura al protocollo dell’ente con decorrenza automatica degli interessi di mora in caso di ritardo nel pagamento).
A tale scopo si sottolinea l’opportunità di concordare termini di pagamento più ampi rispetto a quelli previsti dal citato decreto, al fine di tener conto della complessità delle procedure legate alla liquidazione dei titoli di spesa, consigliabili in almeno 60 giorni;

per quanto riguarda gli incarichi di studio consulenza e ricerca:
- ad attenersi a quanto disposto dall’art. 1 c. 42, l 312/2004 (così come espresso dalla sezione regionale di controllo della Corte dei Conti per la Lombardia con il parere 213/2009);
- a verificare che l’incarico affidato rientri nel budget stabilito dal Consiglio Comunale con la Relazione Previsionale e Programmatica;
- a pubblicare, per il tramite dell’ufficio ragioneria, sul sito web dell’ente gli incarichi di consulenza ai sensi e per gli effetti dell’art 3, commi 18 e 54,della legge n. 244 del 24/12/2007 combinato con il disposto dell’art 53 comma 4 del D.lgs 165/2001;

I responsabili trasmettono entro 3 gg dalla relativa adozione le determinazioni di impegno di spesa al responsabile del servizio finanziario che appone, entro 5 giorni lavorativi successivi al ricevimento, il visto di regolarità contabile attestante la copertura finanziaria,

ACQUISIZIONE DEI DOCUMENTI DI SPESA
Le fatture dei vari fornitori pervenute al protocollo generale dell’Ente ad avvenuta esecuzione dei lavori/forniture, devono essere tempestivamente consegnate all’ufficio ragioneria, di norma entro il giorno successivo alla ricezione, per la registrazione in contabilità.
L’ufficio ragioneria provvede alla relativa contabilizzazione;

LIQUIDAZIONE E PAGAMENTO DELLE FATTURE
I diversi uffici di competenza provvedono ad:

acquisire il Documento Unico di regolarità contributiva, specificatamente richiesto per la finalità di liquidazione delle fatture, in corso di validità e con esito regolare, la cui scadenza tenga conto delle operazioni propedeutiche all’emissione del mandato da parte della ragioneria e dei conseguenti tempi tecnici di estinzione dello stesso;

attestare la regolarità della fornitura o del servizio o la conformità della prestazione all’incarico conferito, accertare che siano applicati i prezzi convenuti, e verificare la regolarità dei computi e l’osservanza delle disposizioni fiscali in materia ai sensi del vigente regolamento di contabilità. Si ricorda che nel caso in cui sia necessario acquisire ulteriori elementi al fine di procedere alla liquidazione della fattura, o contestare ogni irregolarità o difetto riscontrato nella fornitura, il responsabile deve darne comunicazione scritta al fornitore al fine di interrompere i termini di pagamento;

predisporre l’atto di liquidazione da trasmettere al responsabile del servizio finanziario, debitamente sottoscritto e corredato di tutti gli allegati e certificazioni ai fini fiscali, con congruo anticipo rispetto alla scadenza del pagamento (almeno n. 10 giorni prima della scadenza) in modo da consentire alla ragioneria di emettere i relativi mandati e al Tesoriere di procedere al pagamento secondo i termini stabiliti dall’apposita convenzione.

verificare, per i pagamenti superiori ad € 10.000,00, che i creditori della P.A. non siano morosi di somme iscritte a ruolo pari ad almeno ad € 10.000,00 verso gi agenti della riscossione, nel qual caso vige il divieto di effettuare il pagamento delle somme. Per meglio verificare detto requisito provvederà direttamente l’ufficio ragioneria, all’atto del pagamento, ad interrogare il servizio di Equitalia, corrispondendo, in caso di liberatoria, l’importo dovuto direttamente al beneficiario. Nel caso in cui l’esito del controllo faccia emergere situazioni debitorie, trascorsi i giorni necessari alla verifica da parte del nominato servizio, l’ufficio ragioneria procederà a darne notizia all’ufficio che ha predisposto la liquidazione e ad intraprendere le azioni che di volta in volta si rendessero necessarie provvedendo secondo le istruzioni di pagamento eventualmente ricevute;

fornire le coordinate IBAN del beneficiario da indicarsi nei mandati di pagamento per l’esecuzione dei bonifici;

Nel caso in cui il Servizio Finanziario rilevi irregolarità dell’atto di liquidazione, o la non conformità rispetto all’atto di impegno, l’atto stesso viene restituito al Servizio proponente con l’indicazione dei provvedimenti da promuovere per la sua regolarizzazione. Se non vengono riscontrate irregolarità, l’atto di liquidazione viene trattenuto dal Responsabile del Servizio Finanziario per l’emissione del mandato di pagamento. I mandati di pagamento devono essere inviati al tesoriere comunale (telematicamente ed anche in forma cartacea).
Il tesoriere effettua i relativi pagamenti secondo le modalità di legge e le richieste del fornitore, di norma e salvo dichiarata e motivata urgenza, entro il giorno lavorativo bancabile successivo, ovvero, in caso di pagamenti da eseguirsi in termine fisso indicato dall’Ente sull’ordinativo,

Si ricorda, infine, che ai sensi dell’art. 9 c. 2 del decreto in esame è prevista una responsabilità disciplinare ed amministrativa in capo al responsabile del servizio in caso di violazione dell’obbligo del preventivo accertamento della compatibilità dei pagamenti.